鶴山市社會保險基金管理局：

　　根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市社會保險基金管理局（以下簡稱“社保局”）2021年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市社會保險基金管理局是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局批準設立的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼為124407844561363794，法定代表人為黃艷華，宗旨和業(yè)務范圍為負責全市社會保險經(jīng)辦業(yè)務及社?；鸸芾?，經(jīng)費來源為財政撥款，開辦資金人民幣792萬元，住所位于廣東省沙坪街道水圍村8座138號，舉辦單位是鶴山市人力資源和社會保障局。

　　社保局為局本級預算，該部門無下屬單位。

　　二、預決算收支管理情況

　　（一）預決算收入情況

　　2021年年初預算收入金額為6,618.63萬元，實際收入金額為24,145.49萬元。收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　2021年年初預算支出金額為6,618.63萬元，實際支出金額為24,145.42萬元。支出按功能分類具體如下表：

　　2021年社保局預算支出基本遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?021年度預決算公開情況

　　社保局于2021年3月5日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預決算公開平臺將2021年鶴山市社會保險基金管理局預算對社會公開。截至發(fā)稿日, 經(jīng)再次檢查，社保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市社會保險基金管理局的決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務接待情況。

　　2021年，社保局公務接待經(jīng)費年初預算金額為9,000.00元，實際支出金額為3,730.00元，其中1,080.00元在“其他商品服務和支出”預算中實際列支。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：個別接待費在“其他商品服務和支出”預算中實際列支；個別接待對同一批次接待對象一天內安排了2次接待用餐。

　　以上做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行維護費情況。

　　社保局2021年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為45,000.00元，實際支出金額為42,111.75元,支出金額在預算范圍內。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2021年社保局無安排出國（境）工作及活動，2021年度因公出國（境）費用預算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘh費、培訓費、差旅費情況

　　1.會議費情況。

　　2021年社保局會議費年初基本支出預算數(shù)為0.00元，但在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支340.00元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：個別未見會議通知、參會人員簽到表，不符合《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）的相關規(guī)定。

　　2.培訓費情況。

　　2021年社保局培訓費年初基本支出預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支300.00元，在項目支出預算中實際列支7,200.00元。

　　3.差旅費情況。

　　2021年社保局年初基本支出預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支1,150.00元，在項目支出預算中實際列支12,064.00元。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　?。ㄒ唬┵Y金管理情況

　　2021年期末，社保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為122,136.60元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。  

　　五、設立“小金庫”情況

　　通過對社保局賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾砭执嬖谠O有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，社保局于2022年6月1日報送2021年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┥绫＞?021年公務接待費支出存在在“其他商品服務和支出”預算中實際列支公務接待費、對同一批次接待對象一天內安排了2次接待用餐等情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點第（四）條“接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行。”以及第六（三）條“接待費憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標準以及與公務活動無關的費用”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　?。ǘ┥绫＞謺h費、培訓費、差旅費存在未單獨安排預算，相關支出在其他商品和服務預算中支付的情況。

　　建議按《中華人民共和國預算法》第十三條、《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十四條、《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條、《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關規(guī)定，遵循先有預算后有支出的原則，分別在“會議費”“培訓費”“差旅費”支出經(jīng)濟科目中核算相關支出。

　　（三）社保局會議費支出中存在無會議通知、無參會人員簽到表及會上提供水果的情況，不符合《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十六條“會議舉辦單位財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，會議費報銷憑證必須包括批準文件、會議通知、參會人員簽到表、費用原始明細單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結算票據(jù)”和第二十三條“會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果”的相關規(guī)定。

　　建議嚴格按照《關于印發(fā)〈鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）實施安排會議，加強會議費支出的審批。

鶴山市財政局

2022年12月19日