各有關單位：   

　　為著力破解“校園餐”管理問題，促進長效常治，根據(jù)《關于印發(fā)〈江門市中小學校食堂財務管理工作指引〉（試行）的通知》（江教基財〔2024〕8號）、《關于印發(fā)〈鶴山市中小學校食堂財物管理試行辦法（修訂稿）〉的通知》（鶴教財〔2019〕18號）、《關于印發(fā)〈關于加強鶴山市中小學校食堂規(guī)范管理的意見〉的通知》（鶴教辦〔2023〕14號）、《關于轉(zhuǎn)發(fā)〈廣東省財政廳關于進一步加強廣東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設工作的通知〉的通知》等文件精神，鶴山市財政局聯(lián)同鶴山市教育局擬對校園膳食經(jīng)費管理進行檢查，現(xiàn)將有關情況公示如下：

　　  一、擬檢查單位名單及檢查內(nèi)容

　　擬檢查單位：鶴山市紀元中學、鶴山實驗中學、鶴山市第三中學、鶴山市第一中學附屬小學、鶴山市財貿(mào)幼兒園、鶴山市建委幼兒園。

　　檢查范圍：2024年度以來各級各類膳食經(jīng)費。

　　檢查內(nèi)容：

　　1.學校食堂資金管理方面。檢查學校食堂的賬務處理是否規(guī)范。檢查學校食堂的資金管理是否規(guī)范，包括資金的使用、存儲、結(jié)算等方面。具體檢查內(nèi)容包括食堂資金的收付情況，是否單獨開設食堂銀行賬戶，以及食堂預收的伙食費是否及時繳存食堂銀行賬戶等?。

　　2.學校食堂內(nèi)部控制方面。檢查學校食堂的財務管理制度是否健全。檢查學校是否建立健全校長負責制、重大事項決策制度、食品安全事故應急處理機制等內(nèi)控制度，查閱食堂資金收支賬、食材配送簽收表、食品出入庫登記表等財務資料。檢查學生繳納伙食費是否及時入賬，有無私存私放，是否存在擠占挪用伙食費導致降低伙食標準等侵害學生利益問題?。

　　3.學校食堂應收賬款管理方面。檢查是否建立了完善的應收賬款管理制度，包括應收賬款的登記、核對、催收等流程。?檢查應收賬款的來源是否合法；是否存在虛構應收賬款、虛假交易等情況；是否存在長期掛賬、無法回收的情況；是否按照規(guī)定及時催收應收賬款；是否存在催收不及時、催收力度不夠等問題。檢查對于無法回收的應收賬款是否進行了合理的處理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性?。

　　4.學校食堂存貨管理方面。檢查是否建立了完善的存貨管理制度，包括物品的采購、驗收、保管、領用、盤點等各個環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。檢查學校食堂的物資采購業(yè)務中是否以自制票據(jù)和隨貨同行單等白條入賬。檢查采購記錄和驗收記錄是否完整、準確?。檢查存貨的儲存條件是否符合要求。檢查倉庫的衛(wèi)生狀況和安全措施。?檢查存貨的領用是否有嚴格的審批程序；是否按照實際需求進行領用。檢查存貨的盤點制度。檢查學校食堂的供應商選擇和管理是否符合規(guī)定；是否有嚴格的供應商評估和監(jiān)督機制。

　　5.學校食堂資產(chǎn)管理方面。檢查是否建立了完善的資產(chǎn)管理制度，包括資產(chǎn)配置、使用、處置、盤點等方面的規(guī)定；是否定期進行資產(chǎn)清查和盤點。檢查在資產(chǎn)購置、使用和處置過程中的合規(guī)性。

　　二、檢查人員

　　檢查組人員名單：市財政局、市教育局以及第三方會計師事務所檢查人員。

　　聯(lián)系人及電話：施世明，8812279。

　　歡迎對檢查組執(zhí)行財政監(jiān)督檢查工作紀律的情況進行監(jiān)督。監(jiān)督電話：8812382。

　　附件：財政監(jiān)督檢查工作紀律

鶴山市財政局                 鶴山市教育局

2025年5月14日